乌巨张
2019-05-28 11:22:05

大公司长期以来一直依靠战略来减少税收。 但新的税法使得它变得更加容易,一项新的分析发现,60家盈利的财富500强企业在2018年获得的总额为790亿美元的利润中没有缴税。

据左倾税收与经济政策研究所所述,包括亚马逊和Netflix等科技巨头在内的公司应根据“减税和就业法”的21%企业税率,共支付164亿美元的联邦所得税。 。 相反,这些公司获得了43亿美元的净退税。 该分析基于公司年度财务报告,该报告于今年早些时候提交,以报告其2018年的业绩。

根据今年生效的税法削减公司的捍卫者,将公司支付的税率从35%降至21%,他们认为这将削弱利润,推动投资并促进经济增长。 反对者表示,企业所得税收入的下降将增加赤字,并使公共计划的资金投入更加困难。

没有任何迹象表明公司在纳税义务方面出现了大幅下滑,这些都违反了法律规定 - 事实上,正在崛起的财富500强公司正在从法律上获得巨额税收意外收获,而这些巨额税收正在给进步批评者和立法者提供弹药。 ITEP指出,这些公司依赖一系列法律漏洞来消除其税务负担,包括加速折旧,允许公司注销资本投资成本的税收减免。

“新法律将法定税率降至21%,同时保留了大部分允许盈利公司将其所得税归零的税收减免,”ITEP高级研究员Matthew Gardner,联邦主席Steve Wamhoff及其合着者Mary表示。 Martellotta和Lorena Roque在报告中。 “不出所料,结果是我们已经很低的公司税收收入持续下降。”

2020年候选人伯尼·桑德斯参议员在Twitter上声称,119美元的亚马逊Prime会员每年支付的额外津贴,包括免费的两天运费,比去年在线零售巨头缴纳的税款要多。

支付他们的公平份额?

ITEP表示,亚马逊今年不会支付联邦所得税的一分钱,尽管其利润在2018年飙升至112亿美元,几乎是前一年的56亿美元的两倍。 事实上,亚马逊声称联邦所得税退税额为1.29亿美元。 这将是亚马逊连续第二年不缴纳联邦税,这使零售巨头的有效税率达到-1%。

亚马逊已经驳回了ITEP的税收分析,并指出去年其超过2320亿美元的收入利润率仅为个位数。 “亚马逊支付我们在美国和我们经营所在国家需要缴纳的所有税款,包括在全球范围内支付26亿美元的公司税,并在过去三年中报告34亿美元的税收费用,”该公司表示,本月早些时候向CBS MoneyWatch发表声明。

亚马逊发言人表示,“公司税是基于利润,而不是收入,而且我们的利润仍然适中,因为零售业是一个竞争激烈,利润率低的业务和我们持续的大量投资。”

单位数的公司税率

根据ITEP的 ,视频流媒体服务Netflix很可能在2018年没有支付美国所得税,尽管美国的利润创下了创纪录的8.45亿美元。

它的估计其2018年的联邦所得税负债为-22.176美元 - 因此ITEP的结论是它不会向政府支付任何资金。

“当我说他们支付零时,我的意思是他们报告了2200万美元的所得税退税,因此他们有负的所得税,”加德纳说。

为什么今年你的退税可能会更小

Netflix的数字只是一个估计值。 “我们无法获得他们实际的公司纳税申报表,因此我们无法准确而完整地了解他们正在做什么,”他说。 “但基于他们需要在年度报告中披露的有限披露,似乎很明显,他们依赖于不同的税收减免,所有这些都明显合法,”加德纳说。

Netflix的年度收益报告显示全年的有效税率(扣除后)为1% - 指全球缴纳的税款。 Netflix公司发言人告诉CBS MoneyWatch,Netflix表示它在2018年全球支付了1.31亿美元的税收。“我们不会在这个数字上打破美国与外国的关系,但是已经支付了美国的税款。”

这些公司的单位数税率令人吃惊 - 考虑到它们比新法律规定的已减少21%的税率低多少。

那么大公司如何在法律上减少联邦所得税的风险呢? 通过使用现有和新税收减免的混合:

净运营损失

即使一家公司在2018年盈利,也可以使用上一年度所谓的净经营亏损来抵消利润。 税务分析师Marty Sullivan说:“这些负面金额抵消了未来几年的正利润,这种情况一直发生在周期性业务中,而不仅仅是在重大萧条时期。”

这意味着一家公司一年亏钱 - 但过去一直有利可图 - 可以获得前一年税收的退税。

股票期权

技术和其他公司通常向高级管理人员支付部分股票期权而不是现金,以减少现金消耗。

“对于公司而言,如果他们每两周只为员工写一份薪水,就不会花费这笔费用。但出于税收目的,公司仍被允许假装是现金支出,”加德纳说。

这意味着公司可以将股票期权视为开展业务的“成本”,即使它不会花费任何成本。 “像亚马逊,Facebook,微软和苹果这样的科技公司严重依赖于此,”加德纳说。

税收抵免

对研发等费用而言,未指明的税收抵免也有助于降低盈利公司的税率。

亚马逊的财务报表显示,该公司在2018年获得了4.19亿美元的税收抵免 - 其中大部分是以研发信贷的形式。

“研发税收抵免对他们来说是一件非常重要的事情。这是4.19亿美元中的很大一部分。很难说其余部分来自哪里,”加德纳说,并指出信用账户占全球支出。 “他们的做法是赚取大笔税收抵免,因此对于理解为什么他们支付他们付出的代价而言,这并不是非常有用。”

亚马逊还为全国各地的仓库建立了税收抵免。 “如果亚马逊正在建立庞大的仓库配送中心,他们可以根据法律规定进行巨额注销。我不会因为他们没有任何税收而得出任何负面结论,”税务分析师马蒂说。沙利文。

加速折旧税减免

公司在贬值之前支付库存的能力是根据“减税和就业法”的一项新规定,该法案规定了部分税收减免。 该条款有效地允许企业以比磨损更快的速度注销购买设备的费用。

“通常情况下,你必须贬值资产,以便在几年内扣除购买资产的费用,但根据新的法律,你可以在第一年购买所有资产,”沙利文说。

加德纳把它比喻为“关于类固醇的IOU”。 “你正在推迟收入的税收法案,”他说。

虽然减税并非每一美元都可以归因于新的税法,但它确实加速了加速折旧。 “很明显,新的税法使这个问题变得更糟,”加德纳说。